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山西国控集团 审计、评估机构选聘管理办法

日期:2017年1月24日 09:12

各所属企业:

       为规范集团公司审计、评估机构选聘行为,加强国有资产监管,维护国有资产出资人的合法权益,根据《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、省国资委《关于省属企业选聘资产评估机构有关事项的通知》(晋国资发〔2013〕48号)以及《山西省人民政府国有资产监督管理委员会关于加强省属企业评估机构备选库管理有关事项的通知》(晋国资发〔2016〕11号)等国家和山西省有关法律法规,结合公司实际,制定本办法。

       一、适用范围

       本办法适用于集团公司及所属企业组织选聘财务审计、工程造价审计、资产评估、土地估价等机构提供服务业务的下列行为:

1、国家及我省政策规定,在企业改革、资产交易、企业法定代表人离任、企业财务年度决算等工作中,应当由审计或评估机构提供服务业务的行为;

2、实际工作需要,内审力量有限,需借助审计机构提供服务业务的行为;

3、实际工作需要,对有形资产、无形资产进行估价,需依赖评估机构提供服务业务的行为。

       二、组织机构

       集团公司成立审计、评估选聘工作小组,主要负责审计、评估的管理和选聘工作,工作小组由公司审计监察处、财务管理处、资产运营处、发展改革处等相关处室以及项目企业组成,日常管理工作由审计监察处牵头组织。

       三、建立备选库

(一)集团公司建立审计、评估备选库,确定入库机构数量应当与集团公司及所属企业审计、评估项目数量、规模和经济行为类别相匹配。进入公司备选库的审计、评估机构通过公开报名与相关处室、所属企业推荐等方式产生,入围的中介机构要兼顾大、中、小三类,按资质条件、人员规模等因素划分,同一类型名额应确立在三个以上,其中:财务审计机构确定为20户以内,工程造价审计机构确定为10户以内,资产评估机构确定为20户以内,土地估价机构确定为10户以内。入库名单由工作小组初步拟定后报集团公司党政联席会研究确定。集团公司审计、评估机构备选库确定后,要将备选机构名单在公司网站上向社会公布,并上报省国资委备案。

(二)进入集团公司备选库的中介机构要符合以下条件:

1、依法设立,连续正常执业2年以上,具备与开展业务相匹配的执业资质和相关的专项条件,具有专业服务能力和丰富的执业经验;

2、每年能通过国家有关部门的年检,有良好的社会信誉,近2年没有违反法律法规、职业道德和执业准则的行为;

3、熟悉国有企业相关的法规、政策,了解国有困难企业的经济行为特点和相关市场信息,具有与企业服务需求相适应的资质条件、专业人员和专业特长。

4、在质量管理、风险防范管理等方面有规范健全的内部管理制度;

5、与集团公司领导人员无经济利益关系。

(三)集团公司拟选聘的审计、评估机构应提供以下资

料:

1、《中介机构申请入库备案登记表》等相关资料;

2、企业营业执照、执业资质(复印件)以及各类执业人员的资质证明(复印件)等;

3、近两年业绩情况和上年度年检情况;

4、企业基本情况及主要规章制度等。

       四、审计、评估机构的选聘

(一)选聘审计、评估机构要遵循“公开、公平、公正、择优、信用”的原则,采取有效防范措施,防止“暗箱操作”,杜绝商业贿赂、幕后交易等行为,确保审计、评估机构选聘工作质量。

(二)集团公司审计、评估机构的选聘工作由审计监察处牵头召集审计、评估机构选聘工作小组及项目企业参加,按照规定程序从备选库中选聘。

(三)审计、评估机构的选聘,实行差额竞争选聘,原则上应当在集团公司审计、评估机构备选库内公开招标,项目金额较小、事项简单的可采取邀请招标的方式。

邀请招标应保证选聘数量与投标人比例不得低于1:3,由业务承办处室和项目单位协商确定服务费用上限,并按照择优价低的原则选择中标人。遇有备选库审计、评估机构不满足条件的项目,可由集团公司审计、评估机构选聘工作小组提出选聘机构的建议,上报集团公司领导批准。

(四)属于原审计、评估服务事项的后续服务或与原审计、评估服务有密切关联的其他服务事项,在保证服务质量、完成时限、控制费用等方面明显优于重新聘用机构,且不违反有关规定的前提下,可由原机构继续提供服务。

(五)审计、评估机构确定后,集团公司向中标机构下发中标通知书,中标机构持中标通知书与项目企业对接。项目实施企业应及时与被选聘的审计、评估机构签订委托合同,明确双方责任、权利和义务,按合同约定及时进驻项目企业开展工作。

       五、审计、评估机构的日常管理

(一)集团公司选聘审计、评估机构入库,应当与其签订书面协议,约定双方的权利与义务,同时约定审计、评估机构在库期间如因违法违规执业等受到行政处罚或者行业协会警告、限期整改、会内通报批评惩戒的和公开谴责惩罚的情形,必须在收到处罚决定后5个工作日内主动告知集团公司。

(二)审计、评估机构服务完成后,项目牵头处室及企业要及时向集团公司审计、评估机构选聘工作小组提交“审计、评估机构服务情况反馈表”,以便于集团公司对审计、评估机构进行动态管理。

(三)集团公司对审计、评估机构备选库实行动态管理,可适时根据企业业务需求调整入库审计、评估机构数量,一般情况不得继续选聘连续四年未承担本企业审计、评估业务的在库评估机构。

(四)建立违法违规退出机制。在库审计、评估机构在执行集团公司审计、评估业务过程中出现违法违规行为的,以及在执行集团公司以外审计、评估业务过程中出现违法违规行为,并受到行政处罚或者行业协会惩戒、惩罚的,要根据情节轻重,可要求相关机构限期3个月进行整改,整改不见成效的解除聘用合同;也可直接解除聘用合同。并将相关情况上报省国资委。

       六、本办法由集团公司审计监察处负责解释。

       七、本办法从印发之日起实行。集团公司相关制度规定与本办法不一致的以本办法为准。

 

附件:审计、评估中介机构备选库名单

 

            

                               2016年12月26日

所属类别: 政策法规

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